PRESUPUESTO

INFORMACIÓN ESTADISTICA E HISTORICA DE LAS AREAS COMERCIALES COSTOS Y FINANZAS DE LA EMPRESA

En la organización CENSA se tiene como información histórica la aceptación de la población con los programas allí ofertados, principalmente de los programas académicos enfocados en las labores empresariales como son: Talento humano. Procedimientos administrativos y mercadeo.

Siendo estas las inscripciones o matriculas más vendidas en el último periodo.

Es importante resaltar que la institución cuenta con inscripciones permanentes y que tiene como finalidad la apertura de grupos nuevos en cada periodo, que es entendido como un mes de formación. De esta manera la institución cuenta con un flujo de caja suficiente que le permite subsanar los gastos más representativos, ya que el estudiante debe cancelar la matricula de contado para dar inicio a su formación.

En el último periodo las ventas se han reflejado así:

PROGRAMA	PORCENTAJE MATRICULADOS
Técnico Talento Humano	40%
Técnico Procedimientos Administrativos	35%
Técnico en Mercadeo	25%

COSTOS DE LA EMPRESA

La empresa cuenta con unos costos fijos como lo son:

Pagos de servicios públicos: Se tiene un promedio de servicios públicos de un costo 2.050.000

Pago de nómina empleados de ventas y atención al cliente (salario mínimo mensual vigente = 781.242 pesos), se cuenta con tres empleados

Mantenimiento de equipos:  Se realiza un mantenimiento por medio de una empresa tercera que se encarga de los equipos de cómputo y la conectividad de redes WiFi para la empresa

Dichos costos se pagan de forma mensual

Arriendo	$
Servicios	$2.050.000
Personal de ventas	$ 2.343.726
Otros gastos	$ 1.500.000
Total	$ 5.893.726

FINANZAS DE LA EMPRESA

La empresa tiene un manejo de finanzas sostenible y organizado, sus utilidades son muy buenas y el costo de los materiales es mínimo ya que estamos hablando de la comercialización de servicios, en la cual solo se tiene en cuenta los gastos operativos y el salario del instructor, es importante destacar que los instructores tienen un salario variable que depende de la cantidad de grupos que se abran y que estos no tienen límites, puede presentarse un grupo de 15 estudiantes o de 55 y el instructor devengará la misma cantidad de dinero, que se refleja en la percepción de pago por hora con un costo de $10.000 y cada grupo tiene un total de 30 horas de clase por mes. Es necesario sumar a esta serie de costos el personal de apoyo y administrativo que orienta y acompaña de forma permanente el proceso de formación de cada grupo.

Costo	$	Materia prima $	Mano de obra $
52.000	80.000	36.400	26.000
52.000	80.000	36.400	26.000
52.000	80.000	36.400	26.000
29.640.000	45.600.000	20.748.000	14.820.000

PRESUPUESTO DE VENTAS

Identificando la frecuencia de ventas de la empresa y factores como la deserción, el proceso de aplazamiento, la presencia de carteras vencidas y los costos tanto fijos como variables, es recomendable para que la empresa obtenga las utilidades esperadas y tenga el crecimiento esperado la venta de 570 matriculas de forma trimestral, lo que significa unos 190 estudiantes matriculados cada mes en cualquiera de los programas ofertados.

Sin embargo, la experiencia de muestra que la participación de cada programa ofrecido en el portafolio cuneta con la siguiente tendencia:

Talento Humano: 40%

Administración: 35%

Mercadeo: 25%

Con esta información se generan estrategias comerciales que permitan que sean estos los porcentajes de participación en las ventas y por ende la clave fundamental de la sostenibilidad.

Producto	Precio de ventas	Participación portafolio	Ventas $	Unidades
A	$80.000	25%	11.400.000	203
B	$80.000	35%	15.960.000	210
C	$80.000	40%	18.240.000	157
Total				570

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

La producción proyectada va directamente relacionada con la proyección de ventas ya que se trata de la producción de servicios, es importante resaltar que el punto sostenible y necesario en la empresa es el inicio de grupos con mínimo 20 estudiantes matriculados.

Producto	Precio de ventas	Participación portafolio	Ventas $	Unidades
A	$80.000	25%	11.400.000	203
B	$80.000	35%	15.960.000	210
C	$80.000	40%	18.240.000	157
Total				570

GASTOS OPERACIONALES

Esta tablas esta realizada con el costo básico de servicios públicos, personal de ventas y mantenimiento de maquinarias y equipos, que como se ha manifestado se requieren de forma mensual y permanente para garantizar el buen desarrollo de las actividades y la calidad ofertada.

Arriendo	$
Servicios	$2.050.000
Personal de ventas	$ 2.343.726
Otros gastos	$ 1.500.000
Total	$ 5.893.726

ESTADO RESULTADOS

Ventas	$ 45.600.000
Menos: costo de la mercancía	($)20.748.000
Margen de utilidad bruta	$ 15.000.000
Gastos operacionales	( $) 14.820.000
Margen utilidad neta	$ 10.032.000

FLUJO DE CAJA

El presente flujo de caja se genera con base en el costo de la inscripción o matricula que es de 80.000 para cada programa y que se deberá pagar de contado una vez se genera la matricula al curso y no es reembolsable.

Ventas	$ 6.600.000
Ventas de contado	$ 45.600.000
Ventas a crédito (15 días)	$ 0.0
Disponibilidad efectiva	$ 45.600.000